Финансовая, экономическая, бухгалтерская экспертиза
Отдельное направление экспертиз, по средствам которого изучается финансово-экономическая деятельность, осуществляемая хозяйствующим субъектом, в том числе проводится анализ и оценка финансовых операций, бухгалтерского учета, изучаются различные области деятельности субъектов, в том числе, такие как налоговая, финансово-кредитная, внешне-экономическая.
Виды:
- бухгалтерская;
- финансово-экономическая.
Объекты основных первичных исследований:
- бухгалтерские документы;
- кассовые документы;
- бухгалтерская и налоговая отчетность;
- распорядительные и уставные документы;
- реестры и выписки регистрирующих органов;
- документы иного рода, которые дают возможность ответить на вопросы поставленные эксперту.
Субъект экспертной деятельности.
Экспертизу проводит эксперт, имеющий необходимые и достаточные познания в области финансов, экономики и бухгалтерского учета, в рамках гражданских, уголовных и арбитражных дел.
Основные решаемые задачи:
- определение направления целевых средств;
- выявление искажений в отчетной налоговой и бухгалтерской документации, анализ влияния на объем базы налогообложения;
- установление кредитоспособности хозяйствующего субъекта;
- установление нарушений и отклонений от действующих норм в финансово-кредитной сфере;
- определение долей собственников в общем имуществе организации;
- выявление отклонений и нарушений в процессе документальной фиксации данных о финансовых операциях хозяйствующего субъекта, распределение им доходов, фондов;
- иные вопросы, для ответа на которые необходим специалист в области экономики и финансов.
Судебная и несудебная экспертиза:
Судебная —
Носит процессуальный характер. Проведение экспертизы и эксперт назначается судом или следственными органами в рамках гражданских, уголовных и арбитражных дел.
Итоговый документ – заключение эксперта, которое является самостоятельным видом доказательства.
Несудебная —
Носит непроцессуальный характер. Может назначаться по запросам сторон и представителей (адвокат, защитник) для дальнейшего использования в качестве доказательной базы в рамках гражданских, уголовных и арбитражных дел.
Итоговый документ — акт экспертного исследования.
Часто сторонами по делам различной направленности используется наиболее востребованная форма – рецензирование, на ранее подготовленное экспертное заключение или акт экспертного исследования (т.е. заключения специалиста).
Финансово-экономическая экспертиза – комплекс исследовательских мероприятий, необходимых при расследованиях и судебном разбирательстве дел, связанных с экономическими преступлениями, а также в гражданских и административных вопросах, требующих оценки финансовой (бухгалтерской, экономической) деятельности субъекта.
Бухгалтерская экспертиза: определение реального финансового положения организации и достоверности учетных данных, соблюдения законодательных актов, определение размера недостачи товарно-материальных ценностей,
Финансово-аналитическая экспертиза: обоснованность экономических показателей организации, юридического или частного лица, выявления законодательных нарушений при ведении экономической деятельности и обнаружение возможных иных правонарушений.
Установление прямого ущерба, определение упущенной выгоды.
Стоимость экспертизы: от 20 000 рублей